Алексей Семенов: «В части формирования «чистой» налоговой среды край остается на лидирующих позициях»
Интервью руководителя УФНС России по Краснодарскому краю.
Несмотря на то, что сейчас идет уже второй месяц 2022 года, разные ведомства все еще подводят итоги 2021 года. Не стала исключением и налоговая служба, множество вопросов к которой всегда имеется не только у журналистов, но и у остальных жителей края. Ответить на вопросы «Новая газета Кубани» попросила руководителя УФНС России по Краснодарскому краю Алексея Семенова.
Можно ли подвести предварительные итоги налоговых поступлений за 2021 год? Сильно ли разнятся показатели с 2020 годом?
А. Семенов: За январь-декабрь 2021 года в консолидированный бюджет Российской Федерации в целом по Краснодарскому краю поступило 493,8 млрд рублей.
В федеральный бюджет с территории края за 12 месяцев 2021 года мобилизовано 180,3 млрд рублей, в том числе плательщиками, администрируемыми налоговыми органами края, в федеральный бюджет перечислено 65,6 млрд рублей налоговых доходов. Это выше, чем за аналогичный период 2020 года на 16,6 млрд рублей (34,0 %). Плановые показатели поступления в федеральный бюджет доходов, которые администрирует ФНС, установленные на 12 месяцев 2021 года, выполнены на 106,0%.
В консолидированный бюджет края перечислено 313,5 млрд рублей налогов и платежей, рост к прошлому году на 61,7 млрд рублей. Из общих поступлений консолидированного бюджета края в местные бюджеты (городских округов, муниципальных образований, районов, городских и сельских поселений) поступило 73,7 млрд рублей. В собственно краевой бюджет перечислено 239,8 млрд рублей налоговых платежей.
Установленное на 2021 год плановое задание по мобилизации налоговых доходов в консолидированный бюджет Краснодарского края исполнено на 114,8%.
За минувший год увеличилось или уменьшилось число налогоплательщиков Краснодарского края, как физических, так и юридических лиц?
А. Семенов: На учете в Краснодарском крае по состоянию на 1 января 2022 года числятся 106 тысяч юридических лиц. Это меньше январских показателей 2021 года на 3,5 тысячи. Индивидуальных предпринимателей в январе этого года, напротив, стало больше. Их количество приблизилось к 211 тысячам, а в январе 2021 года насчитывалось тоже не так уж и мало - 210,5 тысяч ИП. Эти цифры очень подвижны, так как в крае высока предпринимательская активность.
Что касается налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных по месту жительства, то на 1 января 2022 года, их число составило 6 млн 147 тысяч. (на 42,3 тысячи больше, чем в январе 2021 года).
Самозанятых в 2021 году прибавилось - 160,7 тысяч. К концу 2020 года их количество составило 70 тысяч.
Ваша служба всегда стремилась применять самые передовые информационные методы в своей работе. В то же время Кубань издавна считалась достаточно консервативным регионом, осторожно воспринимающим все новое. Приходится ли Вам учитывать этот фактор в своей работе? Насколько кубанский налогоплательщик готов работать с электронным документооборотом? Можно ли сказать, что практически все кубанские организации представляют налоговую отчетность в электронном виде, или бумажные формы отчетности все еще сохраняют свою значимость в каких-то сферах?
А. Семенов: Граждане всегда позитивно встречают все перемены, связанные с информатизацией взаимодействия. Потому что это делает нашу жизнь намного легче: экономит время, так как можно не посещать инспекцию, и упрощает процесс заполнения и отправки различных заявлений и отчетности.
В соответствии с действующим законодательством представлять отдельные налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность необходимо только в электронном виде. Говорить о предпочтениях представления отчетности именно кубанских налогоплательщиков не совсем корректно.
Так, на основании Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота. Кроме того, налоговым кодексом установлена обязанность представления налоговых деклараций по НДС только в электронной форме.
Представление налоговых деклараций (расчетов) и документов в электронном виде осуществляется налогоплательщиками по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи. Также налоговую отчетность, за исключением НДС, можно направить через сайт ФНС России.
В 2021 году налогоплательщиками-юридическими лицами было представлено 1337,6 тысяч налоговых деклараций, из них в электронном виде 1295,2 тысяч. То есть электронный документооборот составил 96,8 %.
Растет и количество деклараций 3-НДФЛ, направленных через «Личный кабинет физического лица». Это самый удобный способ, который граждане используют, чтобы задекларировать доходы или получить налоговый вычет. Для подписания декларации в сервисе используется неквалифицированная электронная подпись, которую можно бесплатно создать в данном сервисе. В 2021 году представлено
469,8 тысяч деклараций 3-НДФЛ, из них в электронном виде поступило более 60%.
Необходимо отметить, что налоговая служба стремится к сокращению количества представляемой отчетности. Так, юридическим лицам больше не надо представлять декларации по транспортному и земельному налогам. С 2021 года налоговая служба самостоятельно исчисляет данные налоги организациям и направляет соответствующее сообщение.
Какими еще преимуществами, помимо очевидных, - экономия времени и сил, пользуются те, кто подключен к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности по ТКС?
А. Семенов: Самое важное - это, конечно, экономия рабочего времени и исключение ошибок при заполнении форм отчетности. Перед отправкой файлы проходят обязательный контроль на правильность заполнения в соответствии с требованиями формата.
Кроме того, расширяется пространство для информационной поддержки налогоплательщиков со стороны налоговых органов. Без визита в инспекцию налогоплательщик по своему запросу получает по каналам связи справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки из лицевого счета, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году, акты сверки, а также актуальные информационные материалы по налоговой тематике.
Появились ли какие-то новые сервисы или иные услуги, облегчающие бизнесу подачу налоговых деклараций?
А. Семенов: На сайте налоговой службы функционирует онлайн-сервис «Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности». Он предназначен для организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) или бухгалтерской отчетности в электронной форме с применением квалифицированной электронной подписи. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость через этот сервис не принимаются.
С этого года начала действовать упрощенная процедура получения налоговых вычетов. Как действует новый порядок? Кто может воспользоваться данным правом?
А. Семенов: Получить упрощенный налоговый вычет смогут граждане, у которых есть Личный кабинет на сайте ФНС России. Им не нужно будет направлять декларацию 3-НДФЛ и представлять подтверждающие право на вычет документы. Вся необходимая информация по вычетам поступит от банков. К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: ВТБ, «Альфа-Капитал», РСХБ, «Тинькофф Банк», «Сбербанк».
Налоговый вычет в упрощенном порядке можно получить при покупке жилой недвижимости, погашении процентов по ипотеке и по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
Вычеты будут предоставляться проактивно. Система автоматически проанализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в Личном кабинете. Заявления появятся в Личных кабинетах не раньше 1 марта. Поэтому до этого времени не требуется осуществлять каких-либо действий.
За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза.
В упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года и полученные частично в 2021 году.
У налоговой службы на особом контроле находится соблюдение бизнесом законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Много ли в крае нарушителей? Каким видам предпринимательской деятельности налоговая служба уделяет повышенное внимание?
А. Семенов: За прошлый год в крае было выявлено порядка 3 тысяч фактов несоблюдения законодательства о ККТ. Сумма предъявленных нарушителям штрафных санкций составила 4,7 млн рублей. Чаще всего законодательство о применении контрольно-кассовой техники нарушается в таких сферах предпринимательства, как общественное питание, розничная торговля и перевозка пассажиров. Нарушители либо не применяют ККТ, проводя выручку мимо, либо кассы у них вовсе отсутствуют. Таким образом создается теневой оборот денежных средств, с которых не уплачивается налог.
Откуда налоговые инспекторы узнают, кого нужно проверить, кто систематически не соблюдает закон?
А. Семенов: В распоряжении налоговой службы имеются аналитические инструменты, которые позволяют дистанционно осуществлять мониторинг применения ККТ, выявлять предпринимателей, допускающих нарушения, и определять зоны риска ведения предпринимательской деятельности. При выявлении аномального поведения в расчетах у той или иной организации, например, при резком падении выручки, налоговые инспекторы выясняют причины и, обнаружив факты нарушения, оперативно реагируют.
Это стало возможным благодаря ключевой особенности касс нового образца - они оборудованы фискальным накопителем, который автоматически в онлайн-режиме передает в ИФНС данные о расчетных операциях. До этого налоговые инспекторы не имели никакой информации о работе конкретного предпринимателя, пока не приходили к нему с проверкой.
С какими нарушениями приходится сталкиваться чаще всего?
А. Семенов: Наиболее часто фиксируются такие нарушения, как:
- осуществление торговой деятельности или оказание услуг без зарегистрированной в налоговом органе контрольно-кассовой техники;
- прием безналичных платежей без использования кассового аппарата и без выдачи кассового чека;
- перевод онлайн-платежей на личные банковские карты лиц, реализующих товары или оказывающих услуги;
- неприменение кассовой техники вечером, когда проводятся массовые корпоративные мероприятия или банкеты.
Получается, что если покупатель оплатил товар или услугу картой через банковский терминал (эквайринг), это еще не гарантия того, что расчет зафиксирован контрольно-кассовой техникой?
А. Семенов: Да, предприниматели часто используют при безналичном приеме платежей только эквайринг. При этом выдается квитанция, подтверждающая оплату, а не кассовый чек.
Хотелось бы обратить внимание налогоплательщиков, которые допускают данное нарушение: на сегодняшний день на многих предпринимателей наложены штрафные санкции в виде денежных взысканий значительных размеров, так как они проводили расчеты в течение долгого времени только через банковский терминал, без применения онлайн-касс.
Какие шаги предпринимает налоговая служба, чтобы пресекать нарушения, связанные с использованием ККТ? Какая ответственность предусмотрена за нарушения требований законодательства о применении ККТ?
А. Семенов: Чтобы все участники рынка соблюдали законодательство, налоговая служба с 2021 года целенаправленно реализует отраслевые проекты по усилению кассовой дисциплины. ФНС контролирует как факты регистрации ККТ, так и ее применение каждым предпринимателем. Ежедневно мобильные оперативные группы проверяют честность и прозрачность ведения бизнеса: не только привлекают к административной ответственности за явные нарушения, но и проводят разъяснительную работу. В результате сокращается количество незафиксированных через ККТ расчетов, и создаются равные конкурентные условия ведения бизнеса. Нарушителей законодательства о ККТ ждет административная ответственность, предусмотренная второй частью статьи 14.5 КоАП РФ. Для руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей предусмотрен штраф в размере от 1/4 до 1/2 от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Юридические лица заплатят от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.
При подведении итогов 2020 года Вы говорили, что работа, связанная с администрированием НДС, является приоритетной, а также, что «Краснодарский край остается лидером в части сбора НДС и создания «чистой» налоговой среды». Сохраняется ли подобное положение дел и на сегодняшний день?
А. Семенов: В части формирования «чистой» налоговой среды край остается на лидирующих позициях в рейтинге, занимая первое место среди крупнейших регионов. Положительная тенденция сохраняется.
На сегодняшний день это одна из приоритетных задач, связанных с администрированием НДС. Она реализуется путем ликвидации действующих «обнальных площадок» и «площадок», формирующих мнимые налоговые вычеты по НДС, на территории края. Кроме того, налоговая служба с участием правоохранительных органов проводит комплекс превентивных мер, направленных на предотвращение создания и функционирования новых «площадок».
Результатом данной работы является устойчивая динамика к снижению количества транзитных организаций, фирм-однодневок, деятельность которых направлена на вывод денежных средств из оборота и создание фиктивного документооборота.
В 2020 году по объемам доходов субъектов в ЮФО Краснодарский край занимал лидирующую позицию, а доля поступлений края в общем объеме ЮФО за 2020 год составила 38,4%. Какие же цифры по указанным выше показателям УФНС имеет за минувший год?
А. Семенов: На сегодняшний день Управление располагает данными за 9 месяцев 2021 года. По объемам доходов субъектов в ЮФО Краснодарский край занимает первое место. Доля поступлений края в общем объеме по ЮФО за 9 месяцев 2021 года составила 40% (213,5 млрд рублей).
Насколько сильно повлияла пандемия коронавируса на работу Вашей службы? В чем были главные трудности?
А. Семенов: Самым главным для налоговой службы было не потерять контакт с налогоплательщиками, продолжать в положенный срок оказывать государственные услуги, отвечать на обращения. Так как ФНС России - это цифровое ведомство, ей удалось быстро отреагировать на изменения: сократить личный прием граждан для предотвращения распространения заболеваемости, обеспечить функционирование электронных сервисов для решения любых вопросов.
Так, завершившаяся в декабре прошлого года кампания по уплате имущественных налогов физических лиц показала значительный рост популярности онлайн-способов уплаты налогов: через электронные сервисы сайта ФНС России «Личный кабинет для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин», мобильное приложение ФНС России «Налоги ФЛ», Единый портал государственных и муниципальных услуг, через онлайн-сервисы банков.
Кроме того, в целях поддержки малого бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, на ФНС России была возложена функция по выдаче субсидий. Чтобы налогоплательщики получали их быстро и комфортно, разработан специальный онлайн-сервис. Территориальными органами ФНС в Краснодарском крае в 2020 году было принято и обработано более 154 тысяч заявлений о получении субсидий на сохранение численности работающих сотрудников, начисленная сумма выплат составила 4,4 миллиарда рублей. Для получения субсидий на дезинфекцию прошли более десяти тысяч заявлений на общую сумму 335 млн рублей. В 2021 году было подано 36,8 тысяч заявлений на компенсацию затрат, связанных с осуществлением деятельности в условиях нерабочих дней в октябре-ноябре 2021 года на общую сумму 1510 млн рублей.
Один из наиболее значимых налогов - налог на имущество. Изменилось ли что-нибудь в этой части налогообложения за минувший год? Известно, что в Краснодаре инвесторы не спешат регистрировать в Росреестре сданные в эксплуатацию объекты недвижимости, чтобы не платить налог на имущество. Выявляете ли вы злостных уклонистов?
А. Семенов: Основной порядок налогообложения за минувший год не изменился. Исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется на основании сведений, предоставляемых Росреестром. Соответственно, до момента регистрации нового помещения налог на имущество не начисляется. Мероприятия по выявлению объектов, сданных в эксплуатацию и не зарегистрированных в Росреестре, не входят в полномочия налоговых органов.
С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД), в связи с чем предпринимателям необходимо было перейти на другие системы налогообложения. Какие альтернативные налоговые режимы пользовались и пользуются популярностью у предпринимателей? Многие ли успели вовремя определиться с выбором, и какие в связи с этим возникли сложности у налогоплательщиков?
А. Семенов: Наибольшей популярностью среди индивидуальных предпринимателей Краснодарского края пользуется патентная система налогообложения. Именно в отношении данного спецрежима в 2021 году произошли значимые изменения.
Для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети и услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, увеличены размеры площадей торгового зала и зала обслуживания с 50 кв. м до 150 кв. м.
Существенным для налогоплательщиков ПСН изменением стало нововведение в возможности уменьшения налога, исчисленного за налоговый период на начисленные и уплаченные страховые платежи (взносы) и пособия в пользу работников, занятых в сферах деятельности индивидуального предпринимателя и в фиксированном размере (за себя) (п. 1.2. ст. 346.51 НК РФ).
Были внесены изменения в Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края» от 16.11.2012 № 2601-КЗ, которые установили новые значения размера, потенциально возможного к получению годового дохода для каждого вида деятельности; дифференцировали территорию края по группам муниципальных образований и по размеру потенциально возможного к получению годового дохода для расчета стоимости патента; ввели ограничения при применении ПСН по отдельным видам деятельности.
С 1 января 2022 года для получения патента выведена в отдельный вид предпринимательской деятельности розничная торговля с использованием торговых автоматов, за исключением развозной торговли.
На сегодняшний день наблюдается значительный рост налогоплательщиков, применяющих ПСН, - свыше 76 тыс. индивидуальных предпринимателей, которые получили более 157 тыс. патентов. Популярными для плательщиков стали такие виды деятельности, как розничная торговля в магазинах, павильонах, на рынках, услуги по общепиту, автоперевозка грузов, парикмахерские и косметические услуги.
Также плательщики выбирают для ведения бизнеса упрощенную систему налогообложения и налог на профессиональный доход.
В 2021 году из количества налогоплательщиков, ранее применявших ЕНВД, более 85% организаций выбрали систему налогообложения в виде УСН; более 70% индивидуальных предпринимателей выбрали ПСН; около 15% стали самозанятыми.
Какие нарушения за прошлый год выявились при заполнении налоговых деклараций, и какие последствия это возымело для недобросовестных налогоплательщиков? Есть ли какие-то нарушения, с которыми особенно часто приходится сталкиваться налоговикам именно на Кубани?
А. Семенов: Ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении отчетности, типичны на территории всей страны. В основном они касаются технических и методологических сторон заполнения деклараций.
Какие бы вы обозначили основные задачи, стоящие перед налоговыми органами Краснодарского края в 2022 году?
А. Семенов: Одной из приоритетных задач налоговых органов края является исполнение бюджетных назначений по администрируемым ФНС доходам во все уровни бюджетов бюджетной системы РФ, в том числе и в консолидированный бюджет Краснодарского края. В связи с образованием федеральной территории
«Сириус», у налоговых органов края перечень первоочередных задач в 2022 году расширился - обеспечить наполняемость бюджета федеральной территории «Сириус».
Продолжится работа по реализации отраслевых проектов по исключению недобросовестного поведения на рынках и в местах общественного питания с целью увеличения выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и, как следствие, повышения роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота.
Налоговые органы Краснодарского края, благодаря современным цифровым инструментам ФНС России, контролируют как факт регистрации ККТ, так и ее применение каждым налогоплательщиком. За неприменение и нарушение порядка применения ККТ предусмотрена административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ).
Также продолжится адресная работа по привлечению налогоплательщиков к легализации бизнеса - постановке на учет с применением специальных налоговых режимов.
Следом за успешным проектом по введению налога на профессиональный доход для самозанятых налоговая служба подготовила законопроект по автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН), чтобы нагрузка по расчету налогов была перенесена с налогоплательщика на ведомство.
Кроме того, готовится проект по введению единого налогового счета. Он позволит бизнесу вносить все налоги, сборы и страховые взносы на один счет, а налоговая сама разнесет их по видам и адресам.
Спасибо за интервью!
